يتم إدراج السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية ضمن قائمة الأنظمة التي تفرضها هيئات الزكاة والجمارك والضرائب. هناك العديد من النماذج التي سنشرحها لك أدناه مع شرح كيفية حساب الضريبة عليها.
البضائع المعفاة من ضريبة القيمة
قامت المملكة العربية السعودية، يوم الأحد 1 يناير 2025، بتطبيق ضريبة القيمة المضافة على جميع المنتجات والسلع بنسبة تصل إلى 5%، إلا أن هذا المخطط لم يستمر بنفس المعدل حيث تم زيادة نسبة ضريبة القيمة المضافة إلى 15%. .
وتعمدت المملكة توضيح جميع السلع التي تنطبق عليها هذه النسبة، مؤكدة أنها تنطبق على جميع السلع والخدمات طالما أنها في جميع مراحل التسليم وحتى وصولها إلى المستهلك، باستثناء أنواع معينة من السلع. وسنوضح ذلك أدناه، ولكن قبل توضيحها يجب أن نتذكر أن هذه الضريبة هي أحد أنواع الضرائب غير المباشرة في المملكة العربية السعودية.
ولا يفوتك أيضًا: حساب ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية
البضائع غير الخاضعة لضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية
السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة تغطي العديد من القطاعات، والإعفاء يعني ضريبة 0%، وفيما يلي سنشرح هذه المنتجات:
قطاع | غرض |
ينقل | نقل بضائع الركاب وجميع خدمات النقل. |
ينقل | سفن النقل الدولي المؤهلة والسفن التي تتوفر فيها بعض المواصفات الخاصة. |
ينقل | قطع الغيار المستهلكة. |
ينقل | تُنسب خدمات الصيانة إلى أصول النقل المؤهلة وتطبق بعض الشروط الخاصة. |
ينقل | النقل الدولي. |
ينقل | خدمات الإصلاح المنسوبة إلى أصول النقل المؤهلة. |
ملكية | تأجير العقارات. |
ملكية | شراء منزل أول للمواطن على أن لا يتجاوز سعره مليون ريال سعودي. |
تأمين الحماية والادخار | الحماية للأفراد فقط. |
تأمين الحماية والادخار | الحماية والادخار معاً للأفراد والجماعات. |
تأمين الحماية والادخار | الحماية والمدخرات الأخرى لكل من الأفراد والجماعات. |
تأمين الحماية والادخار | تأمين الحماية الجماعية. |
الخدمات المالية | رسوم القرض أو الفائدة المفروضة مع هامش ربح ضمني لجميع أنواع القروض، بما في ذلك بطاقات الائتمان. |
الخدمات المالية | تشغيل حساب جاري أو حساب إيداع أو حساب توفير خاص. |
الخدمات المالية | في حالة نقل أو إصدار سندات الدين والأوراق المالية. |
الخدمات المالية | شؤون التأمين على الحياة وخدمات التأمين العام. |
الخدمات المالية | تمويل الإيجار. |
خدمات حكومية | تقتصر حالات العرض على دائرة أفراد مجموعة واحدة فقط. |
خدمات حكومية | في حالة تصدير البضائع إلى أشخاص خارج مجلس التعاون الخليجي. |
خدمات حكومية | خدمات خاصة للأشخاص غير المقيمين في دول مجلس التعاون الخليجي والمستخدمين خارج أعضاء مجلس التعاون. |
خدمات حكومية | إذا كنت ترغب في تجديد رخصة القيادة الخاصة بك أو جواز السفر. |
خدمات حكومية | الخدمات العامة التي تقدمها حكومة المملكة، والتي لا تتعلق بالأنشطة الاقتصادية. |
خدمات حكومية | رواتب الموظفين التابعين لصاحب العمل. |
تعليم | حكومي |
تعليم | المستفيدون من خدمات التعليم الخاص. |
التأمين الصحي والعام | التأمين على الحياة. |
التأمين الصحي والعام | التأمين الهندسي، بما في ذلك التأمين للمواقع خارج المملكة العربية السعودية. |
التأمين الصحي والعام | تأمين يغطي جميع العقارات الواقعة خارج المملكة. |
الإمدادات وحقائب أخرى | حالات استلام الدفعات الخاصة بعقد إعادة التأمين. |
الإمدادات وحقائب أخرى | ممثل صاحب البوليصة في بيع البضائع. |
الإمدادات وحقائب أخرى | لأولئك الذين يقومون بالإصلاحات والخدمات المتعلقة بالمورد نيابة عن حامل البوليصة وفقًا للسياسة. |
الإمدادات وحقائب أخرى | بالنسبة لأولئك الذين يتبادلون البضائع بموجب بوليصة التأمين. |
الإمدادات وحقائب أخرى | حالات سداد المطالبات النقدية حسب وثيقة التأمين. |
ولا تفوت أيضًا: كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية
صناديق الذهب معفاة من ضريبة القيمة المضافة
هناك بعض الحالات التي يمكن فيها إعفاء الذهب من ضريبة القيمة المضافة واحتسابه ضمن السلع التي يتم زيادة ضريبة القيمة المضافة عليها في السعودية بنسبة 15%، لكن ذلك لا يحدث إلا في حالة استيفاء بعض الشروط التي تجعل ذلك ممكنا. معفاة، وهي:
ويجب أن تكون نسبة النقاء 99% وهي أقل نسبة تسمح بإعفائها من الضريبة.
وهي متاحة للتداول في جميع الأسواق العالمية.
قد تكون سبائك الذهب مؤهلة كسلع معفاة في ظل ظروف معينة.
ورغم إمكانية فرض الضريبة إذا كانت نسبة النقاء 900% أو إذا كانت غير قابلة للتسويق، إلا أنه يجب عدم استيفاء الشروط لتجنب الاضطرار إلى دفع الضريبة.
كيفية حساب القيمة المضافة
ووفرت المملكة برنامجاً خاصاً لحساب القيمة المضافة، مما سهل على المواطنين تقليل عدد المعاملات مع الجهات المختصة. مما يوفر الوقت والجهد حيث يعتمد على عدد من الخطوات الإلكترونية التي تتم كالتالي:
1- قم بالذهاب إلى حاسبة القيمة المضافة بالضغط هنا calc-web.com.
2- كتابة المعلومات المطلوبة عن نسبة الضريبة وسعر الصنف بدون الضريبة.
3- اضغط على إضافة ضريبة.
4- انتظر حتى تظهر قيمة الضريبة المضافة على السلعة قبل التحميل.
عن مصلحة الزكاة والضرائب والجمارك
تتولى هذه الهيئة وضع القواعد والأنظمة في مجال ضريبة القيمة المضافة، والتي على أساسها تم تحديد السلع الخاضعة للضريبة والسلع غير الخاضعة للضريبة في المملكة. تأسست عام 2025، في شهر رمضان، حيث تم دمج الهيئة العامة للجمارك والزكاة والدخل.
ومن خلال ذلك يتم جمع الزكاة، وتحصيل ضرائب الدولة من المواطنين، وتحصيل الرسوم الجمركية. ويتميز بأنه من أشهر الأمثلة التي يلتزم فيها المكلفون بالعمل بجميع الضوابط القائمة عليه.
ولا يفوتك أيضًا: الضريبة على المعاملات العقارية في المملكة العربية السعودية
خدمات الزكاة والضرائب والجمارك
وتقدم هذه الهيئة، الناتجة عن تجمع عدد من الجهات، العديد من الخدمات للمواطنين عبر موقعها الرسمي، والذي يمكن الوصول إليه بالضغط هنا zatca.gov.sa/ar/eServices، وهي:
زكاة.
ضريبة القيمة المضافة.
الجمارك.
ضريبة السلع الانتقائية.
ضريبة الدخل على الفروع الأجنبية.
تجميد الضرائب.
ضريبة المعاملات العقارية.
وفي نهاية المقال الخاص بالسلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في السعودية، أدرجت الأنظمة السعودية جميع السلع التي لم تخضع لضريبة القيمة المضافة لعام 2025م، بما في ذلك العديد من القطاعات ذات التخصصات المحددة بشروط خاصة.